今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准整天吵架的婚姻还能继续下去吗，夫妻超过三条迟早离婚则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金(jīn)额(é)，整天吵架的婚姻还能继续下去吗，夫妻超过三条迟早离婚结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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